La auditoría forense una herramienta de control en las COAC segmento 1 y 2, cantón Riobamba

Abstract

RESUMEN El presente trabajo de titulación busca determinar la importancia de la Auditoría Forense como una herramienta de control en las Cooperativas de Ahorro y Crédito del Segmento 1 y 2 del Cantón Riobamba a partir del compendio de conceptos básicos, técnicas, procedimientos para la detección del fraude de tipo financiero, modelos de control interno, triángulo de fraude y perfil del auditor para ampliar el panorama referente a la Auditoría. En el Ecuador son muy pocos los estudios relacionados a la Auditoría Forense, tomando en cuenta que el nivel de corrupción y fraude nacional presenta un indicador alarmante; el desconocimiento de la existencia de una herramienta de control que puede ser aplicada en las instituciones financiera da paso a que múltiples fraudes quebranten los modelos integrados del control interno. La Superintendencia de Economía Popular y Solidario, es el organismo que regula y controla las actividades que ejercen las Cooperativas de Ahorro y Crédito por medio de un monitoreo mensual, sobre todo aquellas cooperativas inmersas en el Segmento 1 y 2 que son las organizaciones más expuestas a presentar inconsistencias no solo en la información financiera, sino en los procesos propios de las actividades descritas en la constitución jurídica. En cuanto al carácter de la investigación es cualitativa, cuyas fuentes de investigación principal fueron libros y artículos científicos verificados en las bibliotecas virtuales y revistas académicas, fundamentado en un método inductivo, incorporando el análisis documental como la técnica de interpretación de datos, sin dejar de lado el ámbito cualitativo en la interpretación de las encuestas aplicadas. Los resultados fueron elaborados en base a una secuencia progresiva para dar cumplimiento a los objetivos, de esta manera se puede concluir que las COAC del Segmento 1 y 2 del Cantón Riobamba deben hacer uso de la Auditoría Forense como una herramienta de control con enfoque preventivo y detectivo de fraudes de tipo financiero.