Examen especial a la cuenta mercaderías de la empresa multipinturas de la ciudad de Riobamba del período 1 de enero al 31 de diciembre del 2014, para determinar su adecuado manejo, control y administración.

Abstract

Para el desarrollo del Examen Especial a la cuenta Mercaderías de la Empresa Multipinturas de la ciudad de Riobamba del período 1 de enero al 31 de diciembre del 2014, para determinar su adecuado manejo, control y administración, previo a la obtención del título de Ingeniera en Contabilidad y Auditoría, tuvo como objetivo reflejar los conocimientos adquiridos en los años de estudio y obtener los detalles de los problemas actuales que retrasan su desarrollo en los procedimientos.

Se estableció el cumplimiento de objetivos importantes como: comprobar la exactitud y fiabilidad de las unidades físicas con sus respectivos comprobantes, establecer el grado de eficiencia y eficacia de los procesos, operaciones y controles que maneja para la adquisición y control de inventarios, evaluar el control interno del proceso adquisición y control de inventarios, con la finalidad de determinar el nivel de riesgo, determinar desviaciones durante el análisis de la cuenta Mercaderías, verificar el cumplimiento de las disposiciones legales, presentar un informe sobre los resultados obtenidos.

En dicho examen se hizo indispensable la utilización de métodos para evaluar el control interno como: cuestionarios, orientados a verificar el cumplimiento de las operaciones, el conocimiento y su descripción; se partió de una evaluación previa a la Organización y visión general de la gestión llevada a cabo, para posteriormente proceder a la obtención de evidencias, determinando hallazgos significativos plasmados en el informe y puesto a disposición de la Gerencia para corregir las desviaciones implementar las recomendaciones emitidas.

El cumplimiento de los objetivos y métodos detallados anteriormente, se determinaron los siguientes resultados importantes: existe inobservancia de diferentes disposiciones emanadas en las Normas de Control Interno; omitiendo la separación de funciones, no efectúan arqueos de caja, se realizan depósitos inoportunos, ausencia de control previo al pago, inexistencia de tarjetas kárdex, no se efectúan constataciones físicas.