Examen Especial al Componente Activos Fijos de la Empresa Pública- Empresa Municipal de Agua Potable y Alcantarillado Riobamba (Ep-Emapar) Periodo 2020.

Abstract

El control de las actividades y procedimientos en las instituciones del sector público y privado son de mucha importancia, es por eso que el examen especial, es un mecanismo que permite direccionar el correcto funcionamiento y aplicación de la normativa de cada uno de los bienes en las organizaciones. Se aplicó un diseño no experimental al no haber manipulación de variables, además se utilizó los documentos facilitados por la empresa y el personal que labora en el área contable-financiero, como tamaño de población documental, mismo que sirvieron de aporte en el proceso de investigación, de igual manera se hizo uso de técnicas de recopilación de información, tales como, entrevista, encuestas, observación directa se alcanzó recopilar datos e información. La Empresa (EP-EMAPAR) posee un organigrama estructural donde se presenta un departamento de auditoría interna, área que no cuenta con el personal suficiente para realizar un adecuado control en el uso de los activos fijos, por tal razón se decidió aplicar el examen especial al componente activos fijos, donde se pudo obtener los siguientes resultados, en el año 2020 los bienes administrativos tuvieron un incremento importante en las cuentas mobiliario, maquinaria y equipo y vehículos, mientras que en el año 2019 estas cuentas tenían un valor de $ 0, además en los bienes de infraestructura se generó un incremento en las cuentas infraestructura de agua potable representando el 10%, infraestructura de alcantarillado que representa el 101%, estos resultados permitieron constatar el estado actual de los activos fijos de la entidad. Una vez finalizado el examen especial a los activos fijos de la EP-EMAPAR, en la evaluación del sistema de control interno se aplicaron cuestionarios basados en las normas de la Contraloría General del Estado dando como resultado, un nivel de confianza moderada del 73.33% y un nivel de riesgo moderado de 26,67%, sim embargo, existen diferentes falencias tales como, la ausencia de controles a los procesos de administración de los bienes institucionales, ausencia de controles sorpresivos a los bienes, falta de plan para dar de baja a los bienes que no está operativo, deficiencia en las constataciones físicas además no registran los estados (bueno, malo, regular) de los equipos y maquinarias. Por consiguiente, como medida de control se determinó cumplir con las disposiciones reglamentarias estipuladas en las Normas Internacionales de Contabilidad NIC, y las Normas de Control Interno de la contraloría General del Estado.